La comptabilité est un indispensable des entreprises en France et la finalité est de pouvoir déterminer le bénéfice imposable. Pour pouvoir assurer le contrôle et le traitement comptable des opérations commerciales, il faut procéder par étapes, que vous ayez un comptable au sein de votre organisation ou que vous sous-traitiez ces opérations. Dans tous les cas, il s’agit d’avoir à l’esprit les règles applicables sur chacun des flux constatés. Zoom complet sur le traitement comptable tel qu’il est opéré pour les entreprises et la manière dont c’est analysé par le contrôleur de gestion.
Les étapes du traitement comptable à la loupe
On peut établir qu’il existe six étapes dans le traitement comptable que voici :
- La première étape consiste à utiliser les pièces comptables remises par l’entreprise et qui font office de justificatifs de flux (mouvements d’argents) comme les factures, reçus, bulletins de salaires. On utilise ici également pour les écritures les relevés bancaires. Toutes ces pièces constituent la base de l’enregistrement comptable ;
- La seconde étape consiste à les étudier et les inscrire (le plus souvent dans un logiciel spécifique de comptabilité). Chaque écriture comptable a ses spécificités et il est important de se reporter ici au PCG ;
- Plus on intègre d’enregistrements d’écritures, plus les différents journaux s’élaborent (l e journal de banque, les écritures d’achats, etc.).
- Les écritures de tous les journaux sont ensuite triés par numéros de comptes et par date pour constituer le grand-livre, un document essentiel permettant de centraliser l’ensemble des comptes (et donc des flux) de l’entreprise ou de l’organisation ;
- A partir du grand-livre, le comptable ou même un contrôleur de gestion peut sortir ce que l’on appelle la balance comptable. Sa fonction est d’indiquer le solde de tous les comptes (elle permet de voir les mouvements au crédit et au débit) ;
- A partir des soldes de la balance, un élément qu’il est d’ailleurs assez facile de sortir tous les mois si l’on suit de près sa comptabilité d’entreprise, on peut élaborer à la fois le bilan pour les comptes de classes 1 à 5 et le compte de résultat pour les classes 6 et 7. Bien entendu, ces éléments de l’étape 7 que l’on nomme plus facilement comptes annuels sont à sortir en fin de l’exercice comptable. C’est une manière de clôturer le traitement comptable d’une année d’exercice.
Contrôle du traitement comptable : C’est quoi ?
En BTS Comptabilité ou en DUT Gestion des Entreprises option Comptabilité, on étudie l’ensemble de ces étapes du traitement comptable. Ce qui fait que, naturellement, un comptable d’entreprise est en mesure de faire déjà un contrôle des l’ensemble de ces éléments (outre le fait que les logiciels sont déjà en soi des garde-fous).
Pour contrôler, la compréhension est largement plus importante en soi que la mémorisation, bien que la connaissance des différents comptes du Plan Comptable Général soit un plus. Un contrôle interne mis en place par l’entreprise permet de mettre en place des procédures normalisées pour garantir le système et prévenir les erreurs de traitement (mais aussi les fraudes potentielles).
Généralement, ce contrôle et la mise en place des procédures peut se faire de la meilleure des manières en sollicitant un cabinet d’expertise comptable (la concertation avec les professionnels est idéale). Pour les plus grandes entreprises, un audit occasionnel peut être également opéré avec l’aide de u contrôleur de gestion.
En fonction des situations, on met alors en place différents groupes de travail au sein de l’organisation. Une telle procédure a également l’avantage d’anticiper des problèmes futurs pour l’édition obligatoire des comptes annuels.
X.D.